В справке о доходах можно найти подборку наиболее важных документов, связанных с оформлением больничного листа (например, нормативные акты, формы, статьи и советы экспертов).
Судебная практика
26. 01. 2023 г. Постановление ВАС РФ по делу N 02АП-1095/2022 N А29-14965/2021 Требование: об отмене определения о завершении процесса реализации имущества гражданского назначения. Решение: решение оставлено без изменения. У суда также нет оснований полагать, что должник представил недостоверные сведения о своих доходах за 2019 год, поскольку и трудовая книжка, и справка о доходах и налогах с физических лиц были заполнены работодателем. Данные документы были представлены в материалы дела. В то же время, как отметил финансовый директор, согласно справке 2-НДФЛ за 2019 год, в октябре работодатель произвел выплаты по коду «2013» — Компенсация за неиспользованные путевки «2300», в ноябре — Предварительные выплаты пособий по нетрудоспособности работника, данные выплаты были произведены после того, как должнику было отказано .
Решение 9-го суда общей юрисдикции от 10 июля 2021 г., дело N 88-6146/2021, дело N 2-7/2021 Категория спора: причинение имущественного вреда. Потерпевший требует: 1) взыскания реального ущерба за причиненный вред; — 2) возмещения утраченного заработка; — 3) взыскания компенсации за психологический ущерб; — 4) взыскания наказания. ВОПРОС: Истец не представил доказательств того, что выплаченное страховое возмещение в виде пособия по временной нетрудоспособности не покрывает утраченный заработок. Решение: 1) Частично удовлетворено. 2) Отказано. 3) Частично удовлетворено. 4) Удовлетворено частично. Процессуальный вопрос: возмещение расходов на оплату услуг агента — возвращено на повторное рассмотрение. Вместе с тем, суд обоснованно не принял трудовой договор с ООО «» от ДД.ММ.ГГГГ и справку о доходах по месту работы в качестве доказательства размера заработной платы, установленной для истицы в рублях. ООО «», в связи с подписанием данных документов администратором, самим Ш., а содержание справок о доходах в связи с подписанием данных документов по месту работы ООО «». Как администратор, он пришел к выводу, что содержание справок, касающихся удержаний, не соответствует данным налоговой инспекции и что заявитель не представил доказательств того, что страховое возмещение в размере рублей, выплаченное в виде пособия по временной нетрудоспособности, не было выплачено. Утраченный заработок определяется по правилам статьи 1086 Гражданского кодекса Российской Федерации. Кроме того, суд правильно принял во внимание решение Тамбовского районного суда от ДД.ММ.ГГГГ, которое имеет предварительное значение и было принято судом.
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Существующее решение: как рассчитать пособие по временной нетрудоспособности (КонсультантПлюс, 2025) 1. 1. 2 Какой код дохода указывает на сумму больничного в справке о доходах (приложение к справке о доходах)
ТЕМА: Организация указывает в справке о доходах физического лица код 2000, относящийся к дополнительным выплатам работникам, указанным в коллективном договоре, и сумму налога, причитающуюся физическому лицу (дополнительные выплаты к командировкам, пособия по временной нетрудоспособности и лицензионная зарплата). Правильно ли указан код? Если неверный, то нужно ли вносить изменения в справку? (Консультация эксперта, 2022 г.) ВОПРОС: Агентство сообщает справку о доходах физического лица и сумму налога. Код 2000 в отношении дополнительных выплат работникам, установленных коллективным договором (доплата к заработной плате в период профессиональной командировки, доплаты к пособиям и лицензиям при временной нетрудоспособности). Правильный ли это код? Если не верен, нужно ли вносить изменения в справку?
Нормативные акты.
21. 12. 2013 N 353-ФЗ Федерального закона «О временной нетрудоспособности» (ред. в ред.), в порядке, установленном в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности», Законом Российской Федерации «О временной нетрудоспособности в связи с материнством» — настоящей статьей подтвердить ситуацию, изложенную в п. 3 части 2.
Постановление Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 30. 01. 2002 N 11п «Об утверждении методических рекомендаций по организации и проведению документа о достоверности представляемых страхователем индивидуальных сведений о трудовой деятельности и истории ее осуществления и заработке (вознаграждении), доходе страхователя в системе государственного пенсионного страхования» 17. пенсия включается в состав начисленного вознаграждения (утверждается для листков временной нетрудоспособности, выплачивается стипендия на период обучения).
Как отразить больничный лист в справке 2-НДФЛ
Для пособий по временной нетрудоспособности код справки 2-НДФЛ — 2300. Для расчетов до фактического заработка указывается 4800.
2-НДФЛ больше не существует
В 2025 году вместо 2-НДФЛ работодатели будут выдавать сотрудникам «справки о доходах и справки о доходах физических лиц». Отдельного отчета больше не будет. Теперь справка является приложением к ежегодно направляемому расчету 6-НДФЛ. Форма и порядок заполнения новой формы утверждены приказом ФНС от 15. 10. 2020 года. Агенты.
Новое приложение 6-НДФЛ незначительно отличается от предыдущей формы 2-НДФЛ. В новой форме больше нет полей для регистрации данных налогового агента. Они указаны на обложке 6-НДФЛ. Исключен раздел «Сумма налога, не удержанная налоговыми агентами», а также удален и заполнен новый отдельный раздел 4 «Выручка, не удержанная налоговыми дилерами и налоговыми дистрибьюторами». В раздел 3 «Скидки» добавлено поле для регистрации информации об уведомлениях ФНС России.
Немного изменились инструкции по кодированию доходов, но код больничного листа для справки 2-НДФЛ за 2025 год остался прежним.
Новые формы: узнайте подробнее о формах, кодах и порядке оформления новых справок 2-НДФЛ для сотрудников.
Если все больничные отражены в справке 2-НДФЛ
Все полученные работниками доходы облагаются подоходным налогом. Налоговый кодекс РФ разъясняет, отражаются ли больничные листы в справке 2-НДФЛ — да, пособия по временной нетрудоспособности являются доходом работника независимо от источника выплаты (ст. 1, п. 1 НК РФ). Перечисления на больничный лист указываются в составе сведений о сумме, выплаченной человеку. Для этого в справке 2-НДФЛ, утвержденной ФНС, указывается специальный код больничного листа.
Однако есть и исключения. Пункт 1 статьи 217 Налогового кодекса РФ и письмо Минфина России № 03-04-06/8-118 от 18 апреля 2012 года разъясняют, включаются ли премии за нетрудоспособность в сведения документа 2-НДФЛ, выплаты по которому временная нетрудоспособность отражает только следующее. Пособия по беременности и родам и детские пособия не облагаются подоходным налогом и не включаются в документацию.
В 2025 году больничные доходы должны учитываться по-новому. Это положение изменил приказ Минздрава России от 23. 11. 2021 № 1089н.
Эксперты КонсультантПлюс подготовили обзор поправок и новой директивы. Пользоваться можно бесплатно.
Кодификация социальных пособий при временной импотенции.
Все доходы, выплачиваемые сотрудникам налоговыми инспекторами, кодируются для упрощения налогового учета и разделения каждого источника дохода. Действующий код дохода по больничным листам по справкам 2-НДФЛ утвержден Налоговой службой РФ. ММВ-7-11/387@ 10. 09. 2015 и № ЕД-7-11/753@, 15 октября 2020 года. После утверждения новых форм ситуация не изменилась.
Согласно приказу Федеральной налоговой службы, код для больничных листов и пособий по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем за счет средств ФСС, — тот же 2300. Дополнительные выплаты за фактический заработок обозначаются кодом 4800.
При заполнении справки пособие нужно указывать в месяце фактической выплаты пособия по временной нетрудоспособности. Выплаты от работодателя и ФСС отражаются в одной строке без разбивки по источникам по коду 2300.
В таблице ниже приведены основные показатели, в том числе коды больничных листов 2-НДФЛ, которые вступят в силу в 2025 году.