Автор: Юлия Гейнц, налоговый инспектор, член Совета молодых ученых РЭУ имени Г. Плеханова Источник: Российская газета С 2024 года были внесены изменения в процедуру возврата налоговых вычетов. Эти изменения касаются всех, кто платит налог на доходы физических лиц. Рассмотрим их подробнее. Во-первых, увеличен размер социальных налоговых вычетов. Если вы оплачиваете обучение ребенка, то максимальная сумма возврата из бюджета теперь составляет 14300 рублей в год вместо прежних 6500 рублей. Это стало возможным благодаря увеличению предельного значения вычета с 50 до 110 тысяч. Если вы оплачиваете свое обучение, лечение или занятия спортом, то максимальная сумма для возврата составит 19500 рублей вместо 15600 (размер вычета увеличен со 120 до 150 тысяч). Новые повышенные лимиты применяются к доходам 2024 года. Это будет учитываться при подаче декларации 3-НДФЛ за этот год в 2025-м или, если вы получаете вычеты у работодателя, уже в течение 2024 года. Для вычетов за расходы на лечение, обучение и спорт в 2023 году будут применяться прежние максимальные суммы. Во-вторых, введен упрощенный порядок получения социальных вычетов. По общему правилу, чтобы получить такой вычет, гражданам нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать соответствующие документы и подать их в налоговую инспекцию лично либо через личный кабинет налогоплательщика. Суть упрощенного порядка заключается в том, что организации, оказывающие услуги по обучению, лечению или занятию фитнесом, будут напрямую передавать в налоговый орган информацию, необходимую для подтверждения права на вычет. Конечно, это будет делаться только с вашего согласия и при наличии технической возможности передачи данных. Упрощенный порядок предусматривает предоставление вычета без необходимости налогоплательщика заполнять декларацию 3-НДФЛ, собирать и подавать документы. Все, что потребуется, — это отслеживать информацию в личном кабинете на сайте ФНС. Если право на вычет будет подтверждено налоговыми органами, в личном кабинете появится предварительно заполненное заявление. В него нужно будет внести некоторые данные, например, банковские реквизиты счета для зачисления средств. Но новый упрощенный порядок предоставления социальных вычетов начнет работать в 2025 году. А текущий год уйдет на тестирование и апробацию информационной системы и каналов связи с организациями. Третье новшество — вычет по НДФЛ для долгосрочных накоплений. Его планируется ввести в 2024 году для поощрения сбережений. Условия по нему более выгодны, чем по социальным вычетам. Максимальная сумма взносов, учитываемых при расчете фискального кешбэка, составит 400 тысяч рублей, что позволит получить возврат до 52 тысяч в зависимости от суммы накоплений. Новый налоговый вычет будет применяться к взносам по: договорам негосударственного пенсионного обеспечения с выплатой пенсии не ранее 55 лет для женщин и 60 для мужчин; программе долгосрочных сбережений (ПДС), которая стартует в 2024 году; индивидуальным инвестиционным счетам.

Введен упрощенный порядок получения социальных вычетов

Также предусмотрен налоговый вычет на прибыль от операций на индивидуальном инвестиционном счете, который можно будет открыть с 1 января 2024 года. Основное условие для получения таких вычетов — долгосрочный характер вложений граждан (до 10 лет). При наличии нескольких финансовых продуктов из указанного перечня и взносов по всем продуктам, налоговый вычет будет рассчитываться на основе общей суммы взносов. Изменения в размере и порядке предоставления фискальных вычетов вступят в силу после принятия соответствующего законопроекта Госдумой. Их применение станет возможным для расходов, совершенных начиная с 2024 года. Таким образом, увеличенные выплаты можно будет оформлять с 2025 года. Наконец, четвертое нововведение касается возврата НДФЛ при досрочном расторжении договора страхования, если гражданину были предоставлены вычеты. Упрощенный порядок оформления такого вычета будет распространяться также на добровольные пенсионные накопления в негосударственном пенсионном фонде. Информационный обмен между НПФ и ФНС значительно улучшит качество сервиса. Кроме того, это поможет решить давнюю бюрократическую проблему — удержание по умолчанию 13 процентов при выплате выкупной суммы по добровольным договорам или по корпоративным пенсионным программам, если человеку пришлось досрочно расторгнуть договор. Когда клиент расторгает договор до установленного срока, НПФ запрашивает у него справку из налогового ведомства, подтверждающую, что он не получал вычета. Это необходимо, потому что если клиент уже воспользовался преференцией, то при досрочном расторжении договора он обязан вернуть полученные средства в бюджет. НПФ предупреждает об этом, но клиенты часто забывают о справке, хотя ее можно легко и бесплатно получить в личном кабинете налогоплательщика. Если справки нет, фонд удерживает 13 процентов при выплате выкупной суммы, так как он является налоговым агентом и не может поступить иначе. Если вычет не оформлялся, а НПФ удержал его при выплате, то деньги можно вернуть через ФНС, хотя это и сложно. Информационный обмен между налоговым ведомством и НПФ позволит фондам самостоятельно запрашивать у налоговой службы сведения, оформлял ли клиент социальный налоговый вычет на уплаченные пенсионные взносы. Информация будет поступать максимально оперативно, чтобы не задерживать выплату выкупной суммы. Разрешение на получение сведений может дать только сам клиент (или его представитель по доверенности), написав заявление в НПФ. Действовать этот порядок начнет в 2024 году.

Налоговый вычет в 2024 году: кто и как может вернуть деньги с НДФЛ

Обучение, лечение, страхование и пенсия — все это основные статьи расходов для многих россиян. Но мало кто знает, что государство готово возместить часть затраченных средств. Такая денежная компенсация называется налоговым вычетом. Рассказываем, кому он положен, каким образом он начисляется и как рассчитать его размер.

Что такое налоговый вычет

Проще говоря, налоговый вычет — это частичное возмещение денег за ряд товаров и услуг. Компенсации подлежат не все траты, а только так называемые социально значимые покупки. К ним относятся:

приобретение недвижимости; лечение, включая лекарства; учеба; занятия спортом; детские лагеря и секции; пожертвования; подтверждение квалификации; страхования; пенсионные взносы.

Средства компенсируются из налога на доход физических лиц. Так что если вам пришлось тратить деньги на любую из вышеупомянутых сфер, у вас есть шанс получить часть денег обратно. Однако эта опция доступна при выполнении ряда условий. О них — далее.

Как получить налоговый вычет

Итак, как получить налоговый вычет? Вам положена компенсация, если вы:

проживаете в РФ как минимум половину года, то есть являетесь налоговым резидентом; трудоустроены по трудовому договору; получаете зарплату, из которой удерживается НДФЛ; можете подтвердить право на вычет (об этом — чуть позже).

Компенсация предоставляется за последние три года уплаты НДФЛ. Следовательно, в 2024 году налоговый вычет рассчитывается за 2021, 2022 и 2023 годы.

Как оформить налоговый вычет

Следующий вопрос — как оформить налоговый вычет. С 2021 года эта процедура осуществляется онлайн. Вам не придется посещать налоговую или другие инстанции. Достаточно авторизоваться в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Частично заполненное заявление автоматически появляется в аккаунте льготников. Оно находится в разделе «Вычеты». Перейдите в подраздел «Получить вычет» и следуйте инструкции на сайте.

Вам не нужно будет указывать доходы и размер НДФЛ. Если работодатель оплачивает налог за вас, эти данные уже есть в базе ФНС. Однако вам потребуются документы, подтверждающие право на вычет. Это могут быть чеки и квитанции, договор с медицинским учреждением и тому подобное. В 2024 году налоговый вычет возвращается в течение двух месяцев.

Советуем прочитать: Как вносить исправления в первичные документы: новые правила с 2022 года

Налоговый вычет на жилье

Рассматривая оформление налогового вычета, следует учитывать ряд особенностей для разных категорий расходов. Начнем с имущественного вычета. В этом случае действуют два условия:

недвижимость должна находиться на территории РФ; лимит вычета составляет два миллиона рублей.

Второй пункт заслуживает особого внимания. При уплате налога в 13% от дохода вы можете вернуть часть суммы, не превышающей два миллиона рублей. Это означает, что максимальный размер вычета на недвижимость составляет 260 тысяч рублей. Если жилье стоило менее двух миллионов, выплаты будут пропорционально меньше — 13% от стоимости недвижимости. При этом недвижимость должна быть зарегистрирована в Росреестре.

Если жилье приобретено в браке и его стоимость превышает два миллиона рублей, на компенсацию могут претендовать оба супруга. В этом случае лимит вычета увеличивается до четырех миллионов рублей, что позволяет получить до 520 тысяч рублей.

Жилье не обязательно должно быть куплено в последние три года. Однако компенсацию можно получить максимум за три года. Например, если квартира была приобретена в 2015 году, можно рассчитывать на вычет, но деньги возместят только за 2021, 2022 и 2023 годы.

Налоговый вычет по ипотеке

Особо следует упомянуть налоговый вычет по ипотеке. В этом случае покупатель имеет право на 13% от стоимости жилья и компенсацию уплаченных процентов. Лимит для стоимости жилья составляет два миллиона рублей, для процентов — три миллиона рублей. Таким образом, покупатель может вернуть до 260 тысяч за жилье и до 390 тысяч за проценты, суммарно до 650 тысяч рублей.

Налоговый вычет за лечение

Переходя к следующей категории расходов, поговорим о налоговом вычете за лечение. Частично возмещаются средства, потраченные на медицинскую помощь для себя и близких: родителей, детей или подопечных младше 18 лет, супруга или супруги. Медицинское учреждение или ИП должны входить в утвержденный налоговой список.

Медицинские услуги делятся на две категории:

К первой относятся платные услуги, предоставленные амбулаторно, в стационаре, в санатории, а также паллиативная помощь (с некоторыми исключениями). К дорогим услугам относятся ЭКО, паллиативная помощь, необходимая для поддержания функционирования организма, ортопедическая стоматология при тяжелых дефектах, когда традиционное протезирование невозможно.

Также имеются лимиты вычета. Максимальная сумма для базового лечения составляет 120 тысяч рублей (или 150 тысяч рублей для трат после 2024 года). Вам положено 13% от этой суммы. Важно отметить, что 120 тысяч рублей — это максимальная компенсация за все виды социально значимых трат. То есть если вы занимались благотворительностью, учились и лечились, общая сумма компенсации не превысит 120 тысяч рублей.

Для дорогостоящего лечения лимита нет. Вы получите 13% от затраченной суммы, независимо от ее размера. Например, если медицинские процедуры и лекарства обошлись в 450 тысяч рублей, вам полагается 58,5 тысячи.

Если траты были сделаны до 2024 года, потребуется полный пакет документов: договор с лицензированной клиникой (или ИП), справки об оплате услуг, чеки, рецепты на лекарства. Если лечение было после 1 января 2024 года, все эти документы заменяются справкой по новой форме. Некоторые организации сами отправляют справки в налоговую, если нет — запросите ее у администрации клиники.

Налоговый вычет на детей

Семьи с детьми также могут претендовать на льготы. Налоговый вычет на детей компенсирует траты на обучение, включая секции, летние лагеря и лечение. В данном случае к заявлению на сайте ФНС нужно будет приложить паспорт и свидетельство о рождении ребенка, договор с лицензированной организацией (школой, клиникой и т.д.), чеки, подтверждающие оплату услуг.

Родители могут получить вычет и за содержание детей. Его размер составляет:

1400 рублей за первого ребенка; 1400 рублей за второго ребенка; 3000 рублей за третьего и последующего ребенка; 12 000 рублей за ребенка-инвалида до 18 лет; 12 000 рублей за студента-очника до 24 лет с инвалидностью I или II группы.

Необходимо отметить, что вычет предоставляется за те месяцы, когда общий доход не превышает 350 тысяч рублей. Например, если вы получаете 60 тысяч рублей в месяц, то вычет будет предоставлен за пять месяцев (общий доход составит 300 тысяч рублей). Этот вычет будет действовать с января по июнь.

Для получения вычета на содержание детей следует подать заявление работодателю. К заявлению нужно приложить свидетельство о рождении ребенка или договор о попечительстве, а также справку об инвалидности, если она имеется.

Одинокие родители могут рассчитывать на увеличенный вычет. Для этого необходимо предоставить свидетельство о смерти второго родителя или паспорт, где отсутствует штамп о браке. Развод не считается утратой второго кормильца.

Как рассчитать налоговый вычет

Мы рассмотрели наиболее распространенные категории расходов, за которые положена компенсация, но на этом список не ограничивается. Ранее мы уже упомянули, что льготы также распространяются на благотворительность, занятия спортом и другие. Вместо подробного рассмотрения всех категорий, ответим на главный вопрос: как узнать размер налогового вычета?

Для этого достаточно воспользоваться онлайн-калькуляторами налогового вычета. Они доступны бесплатно. Все, что от вас требуется, — это:

выбрать категорию расходов (медицина, спорт и т. д.); ввести сумму расходов.

Калькулятор автоматически рассчитает размер положенной вам компенсации.

Теперь вы знаете, как получить налоговый вычет. Претендовать на него может любой налоговый резидент, работающий по ТК РФ. Если вы соответствуете этим требованиям, не упустите возможность компенсировать свои расходы.

Что нужно знать о налогах для физических лиц, самозанятых и ИП в 2024 году

Материнский капитал в 2024 году: кому он положен и сколько выплачивается

Льготная ипотека: условия, доступные программы и вся необходимая информация

Семейная ипотека в 2024 году: условия, процентная ставка, льготы

Дефолт: что это такое, какие последствия и возможен ли он в 2024 году

Гайд: все налоговые вычеты по НДФЛ

В России существует налог на доходы физических лиц — НДФЛ, который удерживается с зарплаты и других доходов. Обычно НДФЛ составляет 13%, но если совокупный доход превышает 5 000 000 ₽ в год, ставка НДФЛ увеличивается до 15%.

Налоговый вычет — это льгота для плательщиков подоходного налога. Он позволяет уменьшить НДФЛ или вернуть часть уже уплаченного налога.

Есть две модели налогового вычета:

государство возвращает часть уплаченного НДФЛ — налогоплательщик сначала платит полный налог, а потом получает часть обратно;

налогоплательщик изначально платит НДФЛ в меньшем размере — сумма вычета вычитается из дохода, и затем налог рассчитывается с оставшейся суммы. Таким образом, сумма налога к уплате уменьшается.

Например, человек получает зарплату 20 000 ₽ до вычета НДФЛ, а после вычета у него останется 17 400 ₽. Если он имеет право на стандартный налоговый вычет в 1400 ₽, работодатель может учесть этот вычет при расчете зарплаты, и человек получит 17 582 ₽.

(20 000 ₽ − 1400 ₽) × 13% = 2418 ₽

20 000 ₽ − 2418 ₽ = 17 582 ₽

Выбор модели зависит от условий закона и желания налогоплательщика. В первой модели налог платится полностью, а затем деньги возвращаются через декларацию 3-НДФЛ, которую налогоплательщик подает сам. Во второй модели вычет учитывается сразу, и расчет обычно проводит работодатель, что избавляет от необходимости заполнять декларацию. Однако некоторые вычеты, например, инвестиционные или на благотворительность, через работодателя получить нельзя.

Вычет — это не сумма, которую человек получает на руки, а сумма, на которую уменьшается налогооблагаемая база, то есть доход, с которого удерживается НДФЛ.

Например, если человек продал машину за 900 000 ₽, которую покупал за 750 000 ₽, у него возникнет доход в 150 000 ₽, с которого нужно уплатить 13% НДФЛ, или 19 500 ₽.

В том же году он потратил на лечение 100 000 ₽, которое входит в перечень медуслуг, за которые полагается вычет. У него возникает право на вычет в размере 100 000 ₽, что позволяет сэкономить на НДФЛ с прибыли от продажи машины.

150 000 ₽ × 13% = 19 500 ₽ — нужно заплатить без вычета;

Советуем прочитать: Как избежать покупки поддельных телефонов. Что проверять на гаджетах iPhone и Android

(150 000 ₽ − 100 000 ₽ вычета) × 13% = 6500 ₽ — нужно заплатить с вычетом, экономия составила 13 000 ₽.

Получить налоговый вычет возможно при соблюдении определенных условий. К примеру, если вы сделали покупку, которая предусматривает вычет, — оплатили образование, приобрели абонемент на фитнес или квартиру.

Право на налоговый вычет имеет любое физическое лицо — налоговый резидент РФ, получающее доход и уплачивающее с него НДФЛ 13%. Вычет напрямую связан с НДФЛ: не платите налог — не получаете вычет. Причем доходом считается не только зарплата. Например, владелец автомобиля приобрел его за 500 000 ₽, а продал за 700 000 ₽ — то есть получил доход в 200 000 ₽, с которого необходимо заплатить 13% НДФЛ.

В большинстве случаев налоговый вычет можно получить в течение трех лет с момента возникновения права на него.

Сумма, которую можно вернуть в качестве налогового вычета, зависит от двух факторов: типа вычета и размера фактически уплаченного НДФЛ. Общее правило таково: нельзя вернуть больше уплаченного НДФЛ.

Что такое 3-НДФЛ и когда подавать ее в 2024 году

3-НДФЛ — это налоговая декларация, используемая для декларирования дохода, получения налогового вычета или обоих действий одновременно.

В большинстве случаев НДФЛ удерживает работодатель при выплате зарплаты, поэтому люди редко взаимодействуют с налоговой службой напрямую. Однако, если получен иной доход, например выигрыш в лотерею или прибыль от продажи недвижимости, его необходимо задекларировать самостоятельно. Для этого используется 3-НДФЛ.

Также 3-НДФЛ подается для получения налогового вычета — это можно сделать в отдельной декларации или в той же, в которой декларируется доход.

Когда подавать 3-НДФЛ. Доходы, с которых НДФЛ не был удержан налоговым агентом, декларируются ежегодно. В 2024 году доход за 2023 год необходимо задекларировать до 30 апреля.

Обычно, если человек хочет не только задекларировать доход, но и получить налоговый вычет, подается одна декларация, чтобы не заполнять документы дважды. Это не обязательно, и по желанию можно подать 3-НДФЛ на вычет позже. Главное — не позднее чем через три года с момента возникновения права на вычет. Также важно, чтобы год уплаты налога и год, когда была сделана трата, за которую нужен вычет, совпадали.

Какие бывают налоговые вычеты

В Налоговом кодексе РФ вычеты делятся по группам в зависимости от их целей и особенностей.

Всего существует шесть видов налоговых вычетов:

За какой период можно получить налоговый вычет

Например, в одном и том же году вы оплатили лечение и обучение. Можно ли оформить два вычета в одной декларации? Или другой пример — 10 лет назад вы приобрели квартиру и только сейчас узнали о налоговом вычете. Сколько деклараций можно составить? Все эти вопросы объединяет одна тема: за какой период можно получить налоговый вычет? Как вернуть налог сразу за два года? А за три? Об этом мы расскажем в нашей статье.

Через сколько лет можно получить налоговый вычет за квартиру

Сначала разберемся с важным аспектом: имущественный налоговый вычет за приобретение жилья (ст. 220 НК РФ) — это единственная льгота, которая не имеет срока давности. Это значит, что если вы купили квартиру пять или даже десять лет назад, вы все равно имеете право на получение налоговой льготы. Однако важно учитывать, что вычет можно получить только за последние три года. Если не получите всю сумму сразу, сможете продолжить подавать декларации в будущем.

Пример: Зайцев приобрел квартиру в 2016 году. Узнал о налоговом вычете только в 2024 году и теперь может подать декларации за последние три года: 2023, 2022 и 2021 годы. За более ранние периоды вернуть налог он не сможет. Если налогов за эти три года не хватит, чтобы получить всю сумму вычета, в 2025 году он вернет налог за 2024 год.

Рассчитайте свою сумму с помощью Калькулятора налоговых вычетов

Как получить другие налоговые вычеты за несколько лет

В остальных случаях, когда оформляется не имущественный вычет, срок давности составляет три года. Если в 2021 году вы понесли социальные расходы, например, на лечение или обучение, то последний период, когда можно подать декларацию, — 2024 год. Оформляется одна декларация за 2021 год, включающая все вычеты за этот период. Ограничение в три года касается всех видов налоговых льгот, включая социальные, стандартные, инвестиционные и прочие. Они могут быть заявлены только на доходы и расходы того периода, в котором возникло право на вычет.

Пример: В 2020 году Смирнов оплатил лечение зубов и обучение ребенка. В 2024 году он уже не сможет вернуть налог за 2020 год, так как прошло более трех лет с момента уплаты налога.

Если расходы были в разные годы, можно получить налоговый вычет за несколько лет и подать несколько деклараций 3-НДФЛ — каждую за свой год. В 2024 году возврат налога за последние три года оформляется тремя отдельными декларациями: за 2023, 2022 и 2021 годы.

Важно! Вы можете одновременно подать документы на возврат подоходного налога за лечение, обучение и другие социальные вычеты, но если периоды возврата разные, налоговый вычет будет предоставлен за каждый период отдельно — по отдельной декларации.

Как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ за несколько лет

Имейте в виду, что бланк декларации нужно заполнять по той форме, которая действовала в конкретном периоде, за который вы хотите получить вычет по НДФЛ. При подаче декларации не забудьте заполнить заявление на возврат налога. С 2020 года заявление уже включено в форму 3-НДФЛ.

Чтобы получить налоговый вычет за два года или несколько лет, вы должны иметь доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Вернуть налог больше, чем уплачено в качестве НДФЛ, нельзя. Если в 2023 году удержали НДФЛ на сумму 100 000 рублей, это и будет максимальная сумма возврата за 2023 год.

Если вы включите данные за предыдущие три года в одну декларацию, вам откажут в вычете. Так делать нельзя. Чтобы оформить несколько вычетов за разные годы, обратитесь к нашим экспертам: мы проверим ваши документы, заполним необходимые формы и подадим их в вашу ИФНС. Или отправим вам в формате pdf и xml.

Советуем прочитать: Как отомстить соседу

Какие налоговые вычеты можно получить в 2024 году

С помощью налоговых вычетов можно значительно сэкономить и улучшить семейный бюджет.

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за предыдущий год.

Я составила список основных типов вычетов: кому они положены, в какой сумме и как их подтвердить.

Учебник Т—Ж: Бесплатный курс для тех, кто хочет улучшить навыки общения

Пройдите 7 уроков по 15 минут и узнайте, как преодолеть неуверенность и построить дружеские отношения.

Понимание вычетов в налоговой сфере

Почти каждый из нас сталкивается с налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) при получении заработной платы и других видов доходов. Однако, если вы вложились в лечение, образование, занялись спортом, приобрели жилье или внесли вклад в индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то у вас есть возможность получить налоговый вычет из вашего дохода и, как следствие, вернуть часть уплаченного НДФЛ. Процесс получения вычета может осуществляться тремя способами:

Путем подачи декларации. Необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ вместе с документами, подтверждающими право на вычет. После проверки ваших документов государство вернет вам часть уплаченных ранее налогов.
Через вашего работодателя. Вам следует предоставить документы, подтверждающие ваше право на вычет, в налоговую инспекцию. После проверки инспекция отправит уведомление вашему работодателю, который временно перестанет удерживать НДФЛ с вашей зарплаты.
Воспользоваться упрощенной процедурой. Этот метод применяется для получения вычетов на покупку жилья, на ИИС и, начиная с 2024 года, на социальные вычеты по лечению, образованию, спорту и ДМС.

Право на вычет имеют лишь лица с официальным доходом, по которому был уплачен НДФЛ по ставке 13 или 15%. Кроме того, вы должны быть резидентом РФ и проживать в стране не менее 183 дней в календарном году. Нерезиденты не имеют права на вычет. Если вас интересует вопрос оплаты налогов в России после длительного пребывания за рубежом и статуса нерезидента, то в Тинькофф Журнале вы можете найти соответствующую информацию.

Чем раньше вы подадите декларацию по итогам года, тем быстрее получите деньги из бюджета в качестве возврата.

Подать декларацию можно в течение трех лет, следующих за годом, в котором были сделаны расходы. А право на вычет по покупке жилья может быть использовано даже спустя десять лет после сделки, ограничений нет. Однако, НДФЛ будет возвращен только за последние три года.

Доходы физических лиц подразделяются на две налоговые базы — первичную и дополнительную:

Первичная база включает доходы, полученные в соответствии с пунктами 1—8 раздела 2.1 и пунктами 1—7 раздела 2.2 статьи 210 Налогового кодекса. К примеру, сюда относятся выручка от продажи ценных бумаг, дивиденды или денежный выигрыш в лотерею.
Дополнительная налоговая база охватывает все остальные виды доходов, которые облагаются налоговой ставкой 13 или 15%. Например, это заработная плата или проценты по банковским вкладам.

Вычеты могут быть применены к доходам из дополнительной налоговой базы в свободном порядке, в то время как к первичной базе применяются лишь три вида вычетов:

Вычет за долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация принадлежат инвестору более трех лет, то с дохода, полученного от их продажи, не взимается налог на доходы физических лиц.
Вычет за доходы от Индивидуального Инвестиционного Счета типа Б: при осуществлении операций с ценными бумагами на таком счете резидент освобождается от уплаты налога на прибыль.
Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Этот вид вычета применяется к доходам, полученным от операций с ценными бумагами и финансовыми деривативами, если ранее инвестор понес убытки по таким операциям на брокерском счете.

Следовательно, большинство вычетов не снижают доходы, полученные из первичной базы. Например, расходы на медицинское лечение не могут быть вычтены из дивидендов — налог на доходы физических лиц придется уплатить с полной суммы. А вычет на жилищные расходы не сократит доход от продажи ценных бумаг — в любом случае придется уплатить государству 13 или 15% от этой суммы.

Какие возможности предоставляют вычеты

В зависимости от доходов за 2023 и 2024 года, существуют различные типы вычетов, включая следующие:

Стандартные — это вычеты, предоставляемые на детей, а также гражданам с инвалидностью и другим категориям граждан.
Социальные — включают вычеты на обучение, медицинское лечение, благотворительность и занятия спортом.
Инвестиционные — охватывают доходы от операций с ценными бумагами и использование индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС).
Имущественные — это вычеты, доступные при покупке жилья или реализации имущества.
Профессиональные — предназначены для лиц с индивидуальным предпринимательством или без него, а также для тех, кто работает по гражданско-правовым договорам или занимается частной практикой, например, нотариусы.

Новшества в системе вычетов на 2024 год

Увеличение максимальных размеров. Размер вычета на обучение детей увеличен с 50 000 до 110 000 ₽ на каждого ребенка, а общий лимит социальных вычетов на расходы на медицинское лечение, лекарства, ДМС, спорт и собственное обучение увеличен с 120 000 до 150 000 ₽. Новые значения применяются к расходам, совершенным в 2024 году и позднее. Прежние лимиты действуют для расходов 2023 года.

Кроме трат на обучение себя, своих детей, братьев и сестер, теперь можно учитывать и расходы на очное обучение супруга. Это нововведение также распространяется на расходы 2024 года.

Подтверждение расходов на медицинское лечение, обучение, спорт и страхование за 2024 год требуется предоставлять одним документом — справкой об оплате соответствующих услуг или уплате страховых взносов по договору страхования жизни или негосударственного пенсионного обеспечения. Она заменяет все остальные документы, включая договоры, квитанции и чеки. Для вычета по расходам в период с 2021 по 2023 годы остается прежний набор документов.

Социальные вычеты теперь можно получить в упрощенном порядке. Теперь не обязательно предоставлять налоговой документы о расходах на обучение, медицинские услуги и спорт, если данные будут предоставлены организацией или индивидуальным предпринимателем, предоставляющими эти услуги. После этого в течение 20 рабочих дней в личном кабинете налогоплательщика будет доступно предзаполненное заявление на вычет. Налоговая оформит его на основе представленной информации до 20 марта в случае предоставления данных до 25 февраля и не позднее чем за 20 дней, если данные будут предоставлены после 25 февраля. Впервые предзаполненные заявления будут доступны в 2025 году на основе расходов 2024 года.

Если компания или предприниматель предоставит недостоверную информацию для социальных вычетов в упрощенном порядке, они будут оштрафованы на 20% от суммы НДФЛ, полученной гражданином. Однако штраф будет отменен, если документы будут скорректированы до обнаружения ошибки налоговыми органами.