14. 03. 2006 печать Если у компании нет свободных денег, она может использовать неденежные способы расчетов. Например, гражданское законодательство предусматривает право компании урегулировать свои долги путем взаимозачета. Если в сделке участвуют несколько компаний, могут возникнуть вопросы.
Под однородным понимается обязательство, которое сводится к эквивалентному, обычно денежному, обязательству. Проиллюстрируем это на примере.
Пример 1
ООО «Север» проводило ремонтные работы в помещении ЗАО «Восток». ЗАО «Восток» арендовало у «Севера» офис. В данном случае «Север» хочет получить финансирование для реализации проекта, а «Восток» претендует на получение финансирования для оплаты аренды. Таким образом, в обоих случаях речь идет о денежном требовании. Следовательно, бизнес-требования одинаковы.
Другой случай. ЗАО «Радуга» перечислило аванс ООО «Ласточка» за ремонтные работы. Ласточка» отправила в „Радугу“ материалы. В данном случае требования бизнеса неоднородны: «Радуга» должна выполнить работу, а «Ласточка» — оплатить товар.
В случае многосторонних сетей отсутствует так называемая «компенсация». В этом случае стороны обязаны «циркулировать». Например, организация A должна организации B, организация B должна организации C, а организация C должна организации A. Необходимым условием для многостороннего неттинга является завершение цикла обязательств. Это означает, что кредитор по первому долгу является должником по последнему обязательству сторон, участвующих в цикле взаимозачета.
Договорившись о зачете требований друг друга, организации должны подписать акт (соглашение или аналогичный документ) о зачете. Формула этого документа не уточняется, и при его составлении необходимо руководствоваться требованиями первичного документа при увольнении. Они указаны в пункте 2 статьи 9 закона №. 129-ФЗ «О бухгалтерском учете». Кроме того, закон как расчетный документ должен быть подписан казначеем (п. 3 ст. 7 закона № 129-ФЗ). И, наконец, сумма НДС должна быть доступна отдельной строкой при практическом зачете взаимных требований (п. 4 ст. 168 НК РФ).
При этом необязательно, чтобы в документах, представленных сторонами, содержалась информация о состоянии расчетов между сторонами на момент начала зачета. Как и в случае с данными из договоров, основных документов и счетов-фактур, должна быть указана сумма. Эти документы подтверждают действия, на основании которых образовалась задолженность. Кроме того, в них должна быть отражена сумма зачета и состояние расчетов между сторонами после зачета.
Если первоначальное обязательство (передача товаров, выполнение работ или оказание услуг) исполнено сторонами договора после 1 января 2006 года, то входной НДС принимается к вычету с даты получения товаров (работ или услуг) при наличии счета-фактуры. Если первоначальное обязательство было исполнено в 2005 году, то НДС принимается к вычету в соответствии с положениями статьи 2 закона № 119-ФЗ. В этом случае дата принятия к вычету зависит от даты зачета НДС и времени возникновения налоговой базы по НДС, определенной учетной политикой, действовавшей до 1 января 2006 года.
Рассмотрим следующее отражение многосторонних взаимозачетов в бухгалтерском учете.
Пример 2
Компания «Альфа» имеет задолженность в размере 11 800 рублей (в том числе НДС — 1800 рублей) за товары, поставленные компанией «Бета» 10 декабря 2005 года; компания «Гамма» — за услуги, оказанные в январе 2006 года.
Гамма» задолжала „Дельте“ за выполненные работы 14 160 рублей (в том числе НД С-2 160 рублей). Акт приема-передачи работ был подписан сторонами 15 ноября 2005 года. Дельта» должна „Альфе“ 10 620 рублей (в том числе НДС 1 620 рублей) за арендную плату за январь 2006 года.
На момент проведения взаимозачета (13 февраля 2006 года) все эти обязательства истекли. В 2005 году «Альфа» и «Гамма» определили «исходящую» базу по НДС, а «Бета» и «Дельта» — «платежную» базу по НДС. У всех организаций, участвующих в договоре, НДС облагались только акты.
Сумма зачета (10 620 руб.) определяется исходя из минимальной суммы всех обязательств по многосторонней сделке. Рассмотрим процесс учета для каждой компании.
«Альфа».
На дату проведения взаимозачета в бухгалтерском учете данной организации числятся.
— Счета оплаченные — 11, 800 руб,
— Счета полученные — 10, 620 рублей,
— НДС по товарам, приобретенным в 2005 году, — 1, 800 рублей.
Бухгалтер «АЛЬФА» сформировал отчетность после получения метода взаимозачета.
Начисление 60 «Бета». Вычисление 62 «Дельта» «Расчеты» зачеты с.
-10, 620 руб. — Зачет признан.
Данный зачет не влияет на сроки уплаты НДС и налоговых вычетов, так как НДС с продаж признается в декабре 2005 года и принимается к вычету эквивалентными частями в первой половине 2006 года.
На момент окончания зачета организация «Альфа» должна «Бете» 1 180 рублей (11 800-10 620).
«Бета».
На дату проведения взаимозачета в бухгалтерском учете агентства отражено следующее.
-23, 600 руб,
— счет получен — 11, 800 рублей.
Бухгалтер зарегистрировал после получения зачета право.
Гамма «расчеты по кредиту 62» с 60 «расчеты» начисление 62 «расчеты с альфа».
-10, 620 рублей — признан зачет,
Начисление расчета 76 «Расчеты без НДС
-1, 620 руб. — признан НДС.
В данном случае факт проведения взаимозачета не влияет на момент принятия НДС к вычету. Компания принимает к вычету налог по услугам за январь 2006 года согласно счету-фактуре (п. 1 ст. 171, п. 2 ст. 172 НК РФ).
По окончании зачета у «Беты» возникает обязательство перед «Гаммой» в размере 12 980 рублей (23 600-10 620) и требование «Альфы» в размере 1 180 рублей (11 800-10 620).
«Гамма».
На дату проведения взаимозачета в бухгалтерском файле отражено следующее.
— Кредиторская задолженность — 14, 160 руб,
— Счета полученные — 23, 600 руб.
— НДС по работам, принятым в 2005 году — 2, 160 руб.
Бухгалтеры «Гаммы», получив закон о взаимозачете, зафиксировали следующее
Счет 60 «Расчеты в компании „Дельта“. Счет 62 «Расчеты в компании „Бета“».
-10, 620 руб. — Зачет признан.
В данном случае факт зачета не влияет на время, за которое НДС начисляется и принимается к вычету. ‘Гамма’ начислила НДС в январе за услуги, которые должны быть оказаны в этом месяце, и поэтому принимает к вычету НДС за работы, полученные в ноябре 2006 года, равными долями в первом полугодии 2006 года.
После взаимозачета в учете «Гаммы» останется уплаченная «Бете» сумма 12, 980 (23, 600-10, 620) из 3, 540 (14, 160-10, 620) рублей и счет «Дельта».
«Дельта».
На дату проведения взаимозачета в бухгалтерском учете агентства отражено следующее.
— Кредиторская задолженность — 10, 620 руб,
— Счета полученные — 14. 160 рублей.
После того как бухгалтер «Дельты» создал запись в бухгалтерском файле,
Начисление 60 «расчетов» с 60 «Альфа», «Альфа». Кредит 62 расчета «Гамма расчет».
-10, 620 рублей — признан зачет,
Начисление расчета 76 «Расчеты без НДС
-1, 620 рублей. — НДС был подотчетен.
В данном случае факт зачета не влияет на время предоставления скидки по НДС. Компания принимает к вычету налоги по услугам аренды за январь 2006 года на основании счетов-фактур (ст. 171 и 172, п. 1 ФЗ РФ).
На момент окончания взаимозачета по бухгалтерским книгам «Дельты» гамма требований составляет 3 540 рублей (14. 160-10. 620).
Кроме того, с января 2007 года покупатель обязан уплатить НДС поставщику в случае проведения взаимозачета. Эта обязанность распространяется также на товарообменные операции и ценные бумаги (пункт 4 статьи 168 Налогового кодекса РФ).
Э. Болтовская, Консалтинговая группа «Контроллер» о том, что делать
В статье использованы фотографии с сайта freepik.com.
Где найти документацию 1С для проведения взаимозачетов между организациями?
Требования и обязательства между контрагентами могут быть взаимными. В частности, компания «А» поставила товар «Б», а тот оказал услуги. В этом случае речь идет об обязательствах quid pro quo. Расчеты с контрагентами создаются с помощью меню «Рынок» и «Продажи».
В каждом из них есть документ «Расчеты по обязательствам». Он разработан специально для расчетов.
Часто пользователи жалуются, что программа выдает ошибки при проведении взаимозачетов по счету 1С между организациями. Это происходит, когда взаимозачеты проводятся по ручным записям. Разработчики не рекомендуют проводить зачеты вручную из-за возможности возникновения ошибок при вводе данных пользователями. Тем не менее, этот метод также используется для зачета взаимных обязательств. Документацию можно найти в меню «Функции».
Специалисты «КонсультантПлюс» предоставили подробную инструкцию о том, как просмотреть учет по трехстороннему зачету. Если у вас нет доступа к справочникам и законодательству, получите тестовый доступ и незамедлительно приступайте к решению проблемы.
Как в бухгалтерском учете 1С отразить межорганизационный взаимозачет
Перед проведением взаимозачета между контрагентами заключается договор. Если итоговая сумма, а также поступления и расходы совпадают, контрагент имеет право вызвать финансовое обязательство между ними. Откуда берутся взаимные обязательства? Они возникают при наличии двух соглашений.
При возникновении взаимных обязательств компании могут их компенсировать.
Пример. ООО «Лабиринт» сотрудничает с ООО «Победа».
— По договору № 21 от 15. 01. 2014 г. ООО «Победа» поставляет кондитерские изделия.
— По договору № 2 от 11. 11. 2023 г. ООО «Лабиринт» выращивает продукцию ООО «Победа» в собственной теплице.
Между контрагентами возникли взаимные обязательства. Было принято решение о возникновении суммы в размере 96 400 рублей.
Для того чтобы отступить от 1С 8. 3 между организациями, бухгалтер составляет документ «погашение задолженности».
Здесь необходимо заполнить вид акта. В этом документе предусмотрены различные варианты зачета долга.
Для составления Акта взаимного расчета выберите Установление долга.
Затем выберите, кто будет являться причиной возникновения долга. В данном примере вы будете зачитывать долг покупателя и определять, какой долг. Вы должны выбрать один из вариантов.
В следующей строке указывается номер и дата Декларации о расчетах. По умолчанию пункты дополняются автоматически, но их можно изменить вручную. Затем выбирается контрагент, для которого создается зачет.
Следующая таблица содержит таблицы с двумя вкладками.
Если между организациями проводится тройной взаимозачет в 1С 8. 3, то выбирается позиция «в счет долга третьего лица». В этом случае вместо закладки «Задолженность покупателя» в таблице появляется закладка «Задолженность третьего лица».
Документ можно распечатать с помощью кнопки «Офсет» в верхней части формы.
Документ содержит информацию, введенную на форме. На печатной форме суммы и реквизиты документа выделены желтым цветом. Это не случайно. Программа позволяет вручную исправить суммы и реквизиты договора.
Взаимозачеты между организациями: бухгалтерские проводки в 1С
Учитывая характер коммерческих операций, необходимо отражать их на расчетном счете.
Счет 76 может участвовать в регистрации, если такая услуга предлагается.
1С: В бухгалтерской программе можно проверить проводки, сделанные документом «Корректировка обязательств». Для этого нажмите на кнопку «Д-Т/С-Т» в верхней строке формы.
На экране появится окно с номером счета и суммой.
В данном случае в таблице две строки, так как зачет производится по двум документам, создавшим обязательство.
В первом столбце формы указывается дата проведения взаимозачета. Во втором и третьем столбцах указывается наименование контрагента, проводящего взаимозачет, номер соответствующего счета, реквизиты договора, а также наименование, номер и дата документа (документов), участвующего (участвующих) в взаимозачете.
Если организация применяет упрощенную систему налогообложения, то также имеется закладка для отображения операций в книге учета доходов и расходов.
Краткое описание основных
Неттинг проводится на постоянной основе организациями, имеющими взаимные обязательства. Он позволяет документально оформить взаимозачет дебиторской и кредиторской задолженности, не трогая деньги на расчетном счете предприятия. В программе 1С Бухгалтерия для таких действий предусмотрен документ «Взаимозачет обязательств».
Более полную информацию об этом можно найти на сайте КонсультантПлюс. Бесплатный двухдневный пробный доступ к системе.
Взаимозачет требований по разным договорам
Подборка наиболее важных документов, касающихся применения зачета требований в различных договорах (нормативные акты, формы, статьи, советы экспертов и т.д.).
Судебная практика
В соответствии со ст. 132 АПК РФ отзывы, направленные на опровержение первоначального иска, принимаются, даже если между ними нет прямой связи. >.
26. 10. 2022 г. Постановление Арбитражного апелляционного суда от 3 состава N 13АП-26540/2022 N А56-35851/2022 Категория разницы: договоры. Требования к субподрядчику: 1) О взыскании задолженности. 2) О взыскании процентов за пользование отчужденными денежными средствами и прибылью. Требования заказчика: 3) О взыскании вознаграждения. Разница: заказчик не исполнил обязательство по оплате проекта, а обнаружение недостатков проекта и уклонение от них субподрядчика причинило заказчику ущерб. Решение: 1) Удовлетворение. 2) Удовлетворено. 3) Удовлетворено. А также разъяснения, перечисленные в абзаце втором статьи 38, 129, 132 АПК РФ и абзаце втором всего решения Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 23. 07. 2009 n 57 по некоторым процессуальным вопросам. Перечислены разъяснения, перечисленные в подпункте 2 пункта 2 по некоторым процессуальным вопросам. Проверка протоколов по делам, связанным с неисполнением или ненадлежащим исполнением договорных обязательств, п. 1 информационного письма от 29. 12. 2001 n 65 «Обзор практики фактического разрешения споров, связанных с урегулированием обязательств по аналогичным искам» Первоначальные и исходные и различные договорные отступные не яв
Статьи, комментарии и ответы на вопросы
Руководство по обычным работам. Поставка. Заключение договора — единообразие (требования, как правило, должны вытекать из обязательств, относящихся к одному и тому же виду объекта, поскольку являются финансовыми требованиями). Также допускается возникновение активных и пассивных требований, возникающих по разным причинам. Критерий однородности соблюдается при зачете требований об уплате основного обязательства (например, покупной цены по договору купли-продажи), требований о взыскании неустойки, процентов или возмещении убытков (в частности, в связи с просрочкой исполнения, выполнением работ по договору субподряда) (ст. 410 ГК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 11. 06. 2020 N 6) Гражданского кодекса Российской Федерации, пункт 12),
Соответствующее решение: зачет платежных требований сторон по различным контрактам (договорам), где заказчик является должником по контракту, при возможности прекращения зачета обязательств, возникших на основании закона N 44-ФЗ (КонсультантПлюс, 2024) — другому лицу.
Нормативные акты
Председателя Верховного Суда Российской Федерации от 11. 06. 2020 N 6 «Постановление по некоторым вопросам применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о прекращении обязательств» 12. Гражданского кодекса Российской Федерации, предмет активного и пассивного требований должен быть единым. Это означает, что установленные части должны находиться в одинаковом положении, как если бы оба обязательства были исполнены. Статья 410 Гражданского кодекса Российской Федерации допускает зачет активных и пассивных требований, возникающих по различным причинам. Критерий однородности соблюдается при зачете требований об уплате неустойки, процентов или возмещении убытков (например, покупной цены по договору купли-продажи). (в связи с просрочкой выполнения работ по договору аренды).
Информационное письмо Федерального агентства Российской Федерации от 29. 12. 2001 г. N 65 «Обзор практики разрешения споров, связанных с прекращением судом обязательства по зачету встречных однородных требований», найденное в нем после изучения материалов дела. имеются иные возражения между сторонами по различным договорам. Подайте отдельный иск. В данном решении также указано, что по смыслу части 3 статьи 110 АПК РФ после предъявления требования к должнику не допускается зачет однородных требований в соответствии с правилами статьи 410 ГрК РФ. Кодекса РФ. Ответчики могут защитить свои права только путем подачи резонансного заявления о возбуждении первого иска или путем подачи другого иска в арбитражный суд.