Каждый работающий гражданин Российской Федерации обязан отчитаться о доходах, которые он получил в предыдущем году. Обычно это делает работодатель. Однако в некоторых случаях человек обязан декларировать свои доходы перед государством. Не всегда это удается сделать правильно. Какие ошибки в декларации о доходах физического лица необходимо исправить и как в дальнейшем подать декларацию 3-НДФЛ.
Подать декларацию 3-НДФЛ.
Справки 3-НДФЛ следует подавать следующим образом
О гражданах, не относящихся к этим категориям, следует сообщать в форме 3-НДФЛ в следующих случаях
До 30 апреля следующего года необходимо представить в налоговую службу отчет о доходах.
Какие ошибки нужно исправить
Категории ошибок, подлежащих исправлению, перечислены в статье 81 Налогового кодекса РФ. Закон выделяет две такие категории.
К первой категории относятся «забытые» доходы и ошибки в подсчетах. Ко второй категории относятся ошибки в регистрационных данных. Если не выявлено ошибок, которые не уменьшают сумму подоходного налога, подавать декларацию 3-НДФЛ не нужно. Это право, а не обязанность. Однако в первом случае это необходимо сделать.
Как будет подаваться корректирующая декларация
Доход должен быть зарегистрирован по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Если первичная декларация не будет представлена в налоговые органы, налоговый инспектор наложит штраф в размере 5% от суммы налога, но не менее 1 000 рублей. Однако срок подачи декларации 3-НДФЛ не ограничен. Она может быть подана в течение трех лет.
В первоначальную декларацию 3-НДФЛ нельзя вносить изменения. Подача уточненной формы 3-НДФЛ исправляет ошибку. Исправленная форма должна использоваться по форме за год, в котором произошла ошибка. Форма утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 2025 г. ЕД-7-11/903@ 15. 10. 2021, с изменениями, внесенными Федеральной налоговой службой. ЕД-7-11/615@ 11. 09. 2023 г. Нажмите на картинку ниже, чтобы скачать ее бесплатно.
Если найденные ошибки приводят к излишнему налогообложению, вы можете направить заявление по форме того года, в котором они были обнаружены.
3-НДФЛ Заполнение уточняющей декларации происходит по тем же правилам, что и первоначальной формы. Единственное отличие заключается в том, что при заполнении уточняющей декларации необходимо указать количество поправок от 1 до обложки.
Вы можете отправить неограниченное количество отчетов о поправках. Количество поправок увеличивается на 1 за раз. К заявлению с новой информацией необходимо приложить сопроводительные документы.
Важно: каждая последующая поправка увеличивает возможность выборочного контроля.
Заполняя форму уточнения 3-НДФЛ, нужно помнить, что она подается в налоговую службу так же, как и первоначальный отчет. Если первоначальная декларация была подана на бумаге, то и поправки подаются таким же образом.
Из личного кабинета (ЛК) вы можете отправить уточненную декларацию в электронном виде тем же способом, что и первоначальный отчет. Зарегистрироваться можно по ссылке https://www. nalog. gov. ru/rn77/fl/.
1. после перехода по указанной ссылке необходимо выбрать личный кабинет физического лица или индивидуального предпринимателя. Теперь вы найдете отчет 3-НДФЛ и приступите к его обработке. Модифицированную справку 3-НДФЛ для личного кабинета можно найти в разделе «Жизненная ситуация» «Подача справки 3-НДФЛ».
2. в открытой форме справки необходимо выбрать год, в котором была допущена ошибка.
3. в следующем вопросе, где справка подается впервые, необходимо выбрать ответ «нет» и нажать кнопку «Далее».
4. заполните правильную информацию и приложите подтверждающие документы.
5. затем подпишите документ электронной подписью и отправьте его в ФНС.
Какие штрафы предусмотрены за неисправление ошибок
Налоговые органы не налагают штрафы, если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибку до истечения срока уплаты налога и подачи уточненной декларации.
Если же ошибка обнаружена налоговыми органами, то индивидуальный предприниматель или самозанятое лицо подвергается штрафу. Согласно статье 120 Налогового кодекса РФ, размер штрафа составляет 10 000 рублей.
Если физическое лицо подает заявление на возврат НДФЛ в связи с ошибкой в поданной декларации, декларация может быть отклонена. Инспекторы также могут наложить штраф в размере 0,5 % от суммы неуплаченного налога. Штраф рассчитывается за каждый месяц просрочки. При этом общая сумма штрафа не может превышать 25 % от суммы неуплаченного налога.
Эксперт «КонсультантПлюс» объясняет, что делать, если в справке 3-НДФЛ допущена ошибка. Если у вас нет доступа к Информационной правовой системе, получите бесплатный пробный тестовый доступ и следуйте инструкциям.