Индивидуальные данные о застрахованных в РСВ

21.02.2019 Федеральная налоговая служба России в письме от 06.12.2018 № БС-4-11/23682@ разъяснила порядок заполнения персонализированных сведений о застрахованных лицах в расчете по страховым взносам.

Отчетность по страховым взносам представляется в налоговую инспекцию в виде единого расчета, форма которого утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В этом же приказе утвержден и формат электронного расчета.

Персонифицированный учет

В указанной форме отчетности содержится раздел 3 “Персонифицированные сведения о застрахованных лицах”. Этот раздел обязателен для заполнения всеми плательщиками. В нем указываются сведения о каждом работнике (застрахованном лице), которому в течение последних трех месяцев отчетного периода начислялись выплаты и вознаграждения. Персональные данные физического лица (фамилия, имя, отчество, сведения о документе, удостоверяющем личность) указываются согласно данным этого документа.

Если данные о физическом лице заполнены неверно

Пунктом 7 статьи 431 НК РФ предусмотрено, что расчет считается непредставленным, если в нем указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц. Об этом плательщика уведомляют не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме (или в течение 10 дней при получении расчета на бумажном носителе). Однако ранее ФНС России в письме от 16.01.2018 № ГД-4-11/574 сообщала, что указание неактуальных персональных данных не препятствует приему расчета налоговым органом, так как ФНС может идентифицировать физическое лицо по сведениям, утратившим актуальность.

Почему нужно актуализировать данные

Персонифицированные сведения о застрахованных лицах в РСВ

Сведения из расчетов о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование передаются ИФНС в ПФР для отражения на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц. Если в представленных сведениях будут ошибки или противоречия с данными ПФР, эти сведения не смогут быть отражены на лицевых счетах в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом говорится в письме ФНС от 06.12.2018 № БС-4-11/23682@. Для обеспечения пенсионных прав застрахованных лиц ФНС рекомендует плательщикам страховых взносов актуализировать персонализированные данные, в том числе в органах ПФР. Читайте также «Как правильно подать “уточненку” по РСВ».

Как правильно заполнить данные работника

  • Поля должны быть заполнены прописными и строчными буквами русского алфавита (включая букву ё), допускаются прописные буквы I, V латинского алфавита;
  • Поля не должны содержать цифры и знаки препинания (кроме “.”, “-”, “’”, “ ”);
  • В фамилии недопустимо наличие символов “.”, “-”, “’”, “ ” в качестве первого, последнего или единственного символа.

Недопустимо в имени, отчестве:

  • Наличие символов “-”, “’”, “ ” в качестве первого, последнего или единственного символа;
  • Расположение символа “.” после символа “-”;
  • Наличие символа “.” в качестве первого или единственного символа;
  • Расположение подряд двух и более символов “.”, “-”, “’”, “ ”;
  • Наличие подряд идущих символов “.”, “-”, “’” или их сочетаний;
  • Наличие строчных букв латинского алфавита (I, V), а также использование этих букв в качестве первого или единственного символа.
Советуем прочитать:  15 советов родителям взрослых детей

Структура заполнения поля «ИНН в Российской Федерации»:

Формат заполнения поля «Серия и номер документа» при указании реквизита «Код документа, удостоверяющего личность», равного «21» (паспорт): этот формат должен быть в виде «XX XX XXXXXX», где X — цифры от 0 до 9 (серия через пробел).

Правила заполнения поля «дата рождения»:

  • дата не может превышать текущую;
  • год рождения не должен быть ранее 1900 года.

Напоминаем, что несвоевременное представление расчета влечет наложение штрафа, предусмотренного пунктом 1 статьи 119 Налогового кодекса – 5 процентов от суммы взносов за каждый месяц просрочки, но не более 30 процентов от суммы и не менее 1000 рублей.

Эксперт «НА» Е.В. Чимидова

В статье использованы фотографии с сайта freepik.com

Заполнение годового РСВ по новой форме. Инструкция с примерами

Заполнение годового РСВ по новой форме. Инструкция с примерами

РСВ за 2025 год сдавайте по новой форме (приказ ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696 и письмо ФНС от 15.12.2023 № БС-4-11/15722). В форму добавлены строки в разделе 1, а также новые подраздел 4 и приложение 5 к разделу 1. Кроме того, обновлены штрихкоды, порядок заполнения и электронный формат. Изменения внесены в связи с новыми правилами расчета взносов для иностранных работников (Федеральный закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ).

Речь идет о иностранных специалистах, которые застрахованы только по отдельным видам обязательного страхования в России. Например, это касается работников из Китая и Вьетнама (о новом порядке расчета страховых взносов за иностранных сотрудников мы писали в журнале «Упрощенка», 2025, № 9).

Какие разделы заполнять в новом РСВ

В обновленном РСВ необходимо заполнить титульный лист, раздел 1 с суммами к уплате, подраздел 1 раздела 1 с расчетом взносов и раздел 3 на каждого сотрудника, застрахованного по пенсионному страхованию. Если у вас работают иностранцы, не застрахованные по пенсионному страхованию в России, раздел 3 на них не заполняется. Остальные подразделы заполняются в отдельных случаях (см. таблицу 1 ниже). Организации, которые не выплачивали доходы физическим лицам в 2025 году, могут включить в расчет только титульный лист, раздел 1 без приложений и раздел 3 на застрахованных лиц.

Что указать в обновленном разделе 1

Новые строки 080—133 в разделе 1 заполняются, если выплачивались доходы иностранцам, застрахованным не по всем видам страхования. В строки 080, 100 и 120 необходимо вписать КБК:

  • 182 1 02 15010 06 1000 160 — для пенсионных взносов;
  • 182 1 02 15020 06 1000 160 — для социальных взносов;
  • 182 1 02 15030 08 1000 160 — для медицинских взносов.

Затем укажите суммы взносов отдельно нарастающим итогом с начала 2025 года и за последние три месяца отчетного периода. Строки 020—033 раздела 1 заполняются в том же порядке, что и для РСВ за 9 месяцев. В поле 020 укажите КБК взносов — 182 1 02 01000 01 1000 160. В строках 030—033 отразите взносы с выплат работникам по единому тарифу. Взносы с доходов иностранцев, указанные в строках 080—133, не включайте в строки 030—033 повторно.

Пример 1. Как отразить взносы за иностранца в разделе 1 РСВ

В декабре компания наняла работника из Вьетнама, застрахованного в России только по медицинскому и социальному страхованию (п. 2 ст. 13 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Социалистической Республики Вьетнам от 27.10.2008). Зарплата работника за декабрь составляет 60 000 руб. Компания входит в реестр МСП, поэтому применяет пониженный тариф по взносам.

Сначала рассчитайте взносы с дохода по общему и пониженному единому тарифу. Они составят 4872,6 руб. (16 242 руб. × 30%) — с выплат в пределах МРОТ и 6563,7 руб. [(60 000 руб. – 16 242 руб.) × 15%] — с выплат сверх МРОТ.

Распределите суммы на медицинское и социальное страхование. Социальные взносы по обычному тарифу составят 433,66 руб. (4872,6 руб. × 8,9%), по пониженному — 584,17 руб. (6563,7 руб. × 8,9%). Медицинские взносы по обычному тарифу составят 891,69 руб. (4872,6 руб. × 18,3%), по пониженному — 1201,16 руб. (6563,7 руб. × 18,3%).

В строках 110 и 113 раздела 1 укажите общую сумму страховых социальных взносов за иностранного работника — 1017,83 руб. (433,66 + 584,17). В строки 130 и 133 впишите общую сумму взносов на обязательное медицинское страхование — 2092,85 руб. (891,69 + 1201,16). В строках 090—093 будут прочерки, так как работник из Вьетнама не застрахован по пенсионному страхованию в России. Фрагмент заполненного раздела 1 смотрите ниже.

Какие взносы указать в разделе 3 на иностранного работника

Если ваш иностранный сотрудник застрахован в России по всем видам страхования, заполните раздел 3 РСВ как обычно, указывая взносы по ставке 30 или 15 процентов. Если работник застрахован не по всем видам страхования, раздел 3 заполняется только в случае, если он застрахован по пенсионному страхованию.

В подразделе 3.2 укажите сумму начисленных пенсионных взносов за иностранца и поставьте новый код застрахованного лица — МД. Для иностранных граждан из Китая, Вьетнама и других стран, не застрахованных по пенсионному страхованию в России, раздел 3 РСВ не заполняется.

Как правильно заполнить новый подраздел 4

Подраздел 4 заполняется только для тех иностранных работников, которые застрахованы не по всем видам страхования в России. При этом для каждого тарифа требуются отдельные листы. Если ваша организация входит в реестр МСП, в подразделе 4 заполните два листа. На одном укажите код основного тарифа — 01, на другом код пониженного тарифа — 20. Далее заполните поля 002, 003 и 004.

Поставьте признак 1, если с выплат иностранным работникам начислялись взносы по соответствующему виду страхования. Если взносы не начислялись, укажите 0. Затем укажите количество работников, суммы выплат и взносов. Порядок заполнения такой же, как в подразделе 1.

Пример 2. Заполнение нового подраздела 4 на иностранного работника

Используем условия примера 1. Показано, как заполнить подраздел 4 для работника из Вьетнама.

Заполните два подраздела 4 — для обычного и пониженного тарифов. Поскольку иностранец застрахован только по медицинскому и социальному страхованию, признак 1 укажите на обоих листах только в полях 003 и 004. В полях 002 для пенсионного страхования поставьте 0.

На первом листе для обычного тарифа укажите в поле 001 код 01. Запишите выплаты в пределах МРОТ — 16 242 руб. и начисленные взносы — 433,66 руб. и 891,69 руб. На втором листе укажите код 20 в поле 001, а также выплаты сверх МРОТ и взносы по пониженным тарифам (см. образец 2).

Что проверить перед сдачей РСВ

Перед отправкой РСВ проверьте все показатели в расчете, чтобы избежать отказа (п. 7 ст. 431 НК). На дату подписания журнала новые контрольные соотношения по РСВ еще не утверждены. Для проверки можно использовать прежние формулы (письма от 06.10.2023 № БС-4-11/12801 и от 10.03.2023 № БС-4-11/2773). Убедитесь, что общая сумма взносов в подразделе 1 совпадает с суммарными взносами по всем разделам 3, взносы равны базе, умноженной на тариф, а в разделе 3 у работников указаны верные данные. Что необходимо проверить компаниям, заполняющим новые подраздел 4 и приложение 5 на иностранцев, смотрите в табл. 2 ниже.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Adblock
detector