Цессия — это переуступка прав, которая позволяет передать права на требование задолженности. Также цессия охватывает передачу права на ценные бумаги и облигации.

Права по цессии могут передаваться как между юридическими лицами, так и между физическими лицами, а также между физическим и юридическим лицом (например, при ликвидации компании или банкротстве).

Стороны соглашения включают: цедент — лицо, передающее права, и цессионарий — лицо, их получающее. Третье лицо — должник — не участвует в сделке, передача прав может происходить без его согласия. После совершения сделки должника необходимо уведомить о смене кредитора.

Договор цессии иногда называют договором переуступки права требования. Однако это не одно и то же, так как по договору переуступки могут передаваться как права, так и связанные с ними обязанности. Цессия же предполагает исключительно передачу прав на задолженность.

Например, переуступка права аренды помещения по закону не считается цессией.

Какие права можно и нельзя передать по цессии

Не подлежат передаче:

• алименты и обязательства, возникшие при разводе;
• компенсации за моральный вред, за ущерб, нанесенный жизни и здоровью;
• задолженности по коммунальным платежам.

Банки имеют право переуступить долг не всем, а только:

• коллекторским агентствам;
• профессиональным кредиторам;
• иным лицам, указанным в кредитном договоре самим заемщиком.

Как оформить соглашение о цессии

Список документов для оформления цессии варьируется в зависимости от конкретных условий сделки и индивидуален в каждом случае. Тем не менее, цессия всегда основывается на одном из ранее заключенных договоров, таких как контракт, кредитный договор, договор овердрафта и т.д.

Перейти Как заключить договор займа между физическими лицами

Форма договора цессии должна соответствовать исходному договору, который был заключен между заемщиком и кредитором.

Если исходный договор был заключен в простой письменной форме, то и договор цессии должен быть составлен аналогично.

Нотариальное заверение не требуется, однако, если исходный договор был заверен нотариально, то и договор цессии также должен быть нотариально заверен. То же самое касается и государственной регистрации.

В тексте договора обязательно должны быть указаны следующие сведения:

• информация о сторонах;
• дата и место заключения;
• вид передаваемых прав;
• права и обязанности сторон;
• ответственность сторон за нарушение условий, штрафные санкции.

К договору прилагаются документы, подтверждающие право требования. Также могут быть указаны время и порядок передачи документов, порядок разрешения спорных вопросов, а также возможность и порядок дальнейшей переуступки.

Когда цессия вступает в силу?

Права передаются с даты подписания соглашения, если в тексте договора не указано иное. В случае если уступка требования обусловлена наступлением определенного события, указанного в договоре, то цессия вступает в силу после наступления этого события.

Договор цессии признается действительным, если:

• должник уведомлен о смене кредитора;
• права передаются в том же объеме, за исключением будущих дополнительных обязательств;
• требования ранее не передавались по аналогичным сделкам.

Что такое переуступка долга между физическими лицами, как составить договор о переуступке и какие документы нужны

Что такое переуступка долга между физическими лицами, как составить договор о переуступке и какие документы нужны?

Договор цессии между физическими лицами — это переуступка права требования долга, закрепленная письменным соглашением. Цессия регулируется статьями 382-390 Гражданского кодекса РФ.

Когда заключается договор

Физические лица могут заключать договор цессии в следующих случаях:

• при разводе;
• при изменении получателя алиментов;
• для продажи невозвратных долгов.

При разделе имущества супругов обязательства третьих лиц по частному займу могут переуступаться родителю, с которым остаются дети. Если в отношении детей платятся алименты, то изменение их законного опекуна может служить основанием для переуступки новому опекуну права требования алиментной задолженности. Например, если ребенок переходит от одинокой матери на попечение к бабушке, мать может переуступить право требования алиментов в пользу бабушки.

Также частные лица, одолжившие деньги по расписке и не имеющие возможности взыскать долг, могут продать право взыскания третьим лицам для уменьшения своих убытков.

Стороны договора

В соглашении о переуступке участвуют три стороны: первичный кредитор называется цедентом, лицо, которому переуступается право требования — цессионарием, а лицо, имеющее обязательства перед цедентом, является должником. В большинстве случаев договор цессии подписывают только цедент и цессионарий, а должник получает письменное уведомление о переуступке.

Типы соглашений

В зависимости от условий переуступки различают следующие типы соглашений:

Возмездное соглашение

Возмездное соглашение заключается, когда первоначальный кредитор не может взыскать долг и передает право требования профессиональному взыскателю или заинтересованному лицу.

Комиссия за передачу прав обычно составляет 10-50% и выплачивается после того, как цессионарий взыскал долг с должника, хотя часть комиссии может быть выплачена цеденту сразу после подписания договора.

Безвозмездная передача прав

Безвозмездная передача прав происходит при разделе имущества супругов или изменении получателя алиментов на ребенка.

Трехстороннее соглашение

Трехстороннее соглашение предусматривает, что передача права требования долга происходит с согласия должника. Такое согласие необходимо в двух случаях:

• когда личность первичного кредитора имеет для должника важное значение;
• …
• в случае, если должник имеет обязательства неимущественного характера.

Личность может играть важную роль для должника, если он состоит в родственных отношениях с цедентом или является его бывшим супругом, а также в других ситуациях.

В ст. 10 Пленума ВС №54 указано, что важность личности кредитора для должника определяется самими сторонами и закрепляется в долговой расписке: если в условиях займа указано, что переуступка долга третьим лицам невозможна без согласия должника, то договор цессии может быть только трехсторонним, с участием должника.

Неимущественные обязательства между физическими лицами также нельзя передавать без согласия лица, обязанного выполнить работу или оказать услугу цеденту, так как изменение получателя услуги может значительно осложнить её выполнение и принятие, например, из-за особых требований цессионария к результату работы или качеству услуги.

Переуступка по исполнительному листу

Переуступка по исполнительному листу отличается от других видов цессии тем, что право истребования долга уже возложено на судебных приставов, и изменяется только лицо, в чью пользу происходит исполнительное производство. Смена получателя долга между физическими лицами осуществляется на основании решения арбитражного суда, без соглашения между такими лицами.

Заключение договора

Передача права требования долга осуществляется следующим образом:

1. Стороны договариваются об условиях передачи долга и размере комиссии.
2. Заключается соглашение о переуступке.
3. Должнику направляется уведомление о передаче долга.

В договоре указываются следующие сведения:

Предметом договора является переуступка прав истребования долга за плату или на безвозмездной основе, при необходимости – с согласия обязанного лица. В разделе описания сторон указываются ФИО, паспортные данные и адрес регистрации для цедента, цессионария и должника.

Образец договора цессии между физическими лицами можно посмотреть здесь.

Размер долга приводится детализированно: с указанием суммы процентов, штрафов, пеней и т.д. Размер комиссии зависит от вероятности взыскания долга с конкретного должника и возможностей сторон, здесь же указывается способ и сроки выплаты комиссии цеденту.

К обязанностям цедента относятся: передача документации о долге цессионарию, сообщение всей известной информации о должнике и его местонахождении, а также передача цессионарию всех средств, полученных цедентом от должника в рамках исполнения обязательства.

Обязанности цессионария: уплата комиссии цеденту, направление должнику уведомления о переуступке и соблюдение законодательства при взыскании долга – так как цессионарий является физическим лицом, он может взыскивать долг только путем переговоров от своего имени или через суд общей юрисдикции. При этом цессионарий имеет право требовать с должника возмещения убытков, связанных с истребованием просроченного долгового обязательства, например, судебных расходов.

Если соглашение трехстороннее, то должник закрепляет документ своей подписью и указывает, что не собирается оспаривать наличие или размер долгового обязательства и согласен на передачу права требования указанному в договоре цессионарию.

В зависимости от вида договора к нему могут прилагаться следующие документы:

• документ, подтверждающий наличие долга перед цедентом;
• письменное согласие должника на переуступку (при необходимости);
• справка об изменении опекуна несовершеннолетнего;
• постановление суда.

Подтверждающим обязательство документом может быть долговая расписка, договор частного займа или гражданско-правовое соглашение о неимущественном обязательстве.

Юридические последствия

Наличие комиссии за переуступку долга предполагает налоговые последствия – цедент обязан уплатить подоходный налог в размере 13% с полученных комиссионных. Декларацию подавать не нужно, так как для физлиц сотрудники ФНС рассчитывают сумму подлежащего к уплате налога и рассылают уведомления.

Соглашение о цессии может быть признано судом недействительным по заявлению цессионария, если цедент ранее переуступил долг другому лицу и умолчал об этом, а также при недействительности самого обязательства в отношении цедента – в таком случае цессионарий вправе взыскать с цедента уплаченную комиссию и убытки, понесенные в связи с попытками взыскать долг.

Если долговое обязательство отсутствовало в принципе, то цедент может быть привлечен к ответственности за мошенничество, подделку договора первичного займа и т.д.

Процедура переуступки долга

Процедура переуступки долга

Цессия представляет собой процесс замены кредитора. Иногда обязательства можно передать третьим лицам, которые становятся новыми кредиторами. Разберем особенности применения цессии, нюансы ее оформления и бухгалтерского сопровождения.

Правовая основа цессии

• цедент – лицо, инициирующее передачу прав, чаще всего кредитор;
• цессионарий – вторичный кредитор, сторона, получающая права после передачи;
• титул – также известен как договор цессии, правоустанавливающий документ по передаче прав.

Юридические лица часто применяют переуступку прав при реорганизации, передавая права другому юридическому лицу, фактически – самим себе.

Ключевые моменты

1. Цедент отвечает за законность передаваемых прав и подлинность подтверждающих документов.
2. Цедент не несет ответственности за последующую реализацию или нереализацию переданных прав (не гарантирует выплату долга).
3. Должник должен быть уведомлен о переуступке права требования долга, но его согласие не требуется.
4. Если в результате переуступки прав у должника возникли дополнительные расходы, оба кредитора возмещают их поровну.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! В российском законодательстве цедирование регулируется статьями 382-390 Гражданского кодекса РФ.

Права, не подлежащие цедированию

Некоторые обязательства не могут быть переданы третьим лицам. Закон определяет ряд обязательств, которые должны выполняться непосредственно сторонами, взявшими их на себя:

• возмещение морального вреда;
• восстановление пострадавшей деловой репутации;
• неимущественные обязательства.

Права, подлежащие цедированию

Юридические лица могут передавать друг другу права по требованию долгов, возникших в результате:

• хозяйственных сделок;
• судебных решений;
• страховых полисов;
• обязательств перед персоналом в случае ликвидации или реорганизации фирмы;
• договоров о дополнительной ответственности;
• любых иных имущественных обязательств.

Типы цессионных договоров

Классификация зависит от условий, согласованных между первичным и вторичным кредиторами.

Возмездные и безвозмездные цессии

Чаще всего цедент получает финансовую выгоду от переуступки прав – он возвращает себе часть кредитованных средств, экономя время и снижая риски невозврата. Иногда предусмотрена нефинансовая выгода, например, цессионарий списывает дебиторскую задолженность цедента или засчитывает переуступку в качестве выполнения прошлых обязательств первичного кредитора.

ВАЖНО! Между организациями крайне редко заключаются безвозмездные переуступки долга, так как это вызывает сложности с расчетом и уплатой налогов.

Оформление переуступки

Эта сделка не является самостоятельной, так как всегда основывается на другой, первичной сделке, закрепленной договором, например, купли-продажи, обмена, дарения и т.п. Для передачи прав требования долга заключается еще один договор, юридически представляющий собой куплю-продажу этих прав. Он вступает в силу только после заключения в письменной форме.

Процедура оформления цессии

1. Договоренность. На первом этапе необходимо устно договориться о передаче прав на требование долга.
2. Составление соглашения цессии. Условия зависят от первичного договора, права по которому переуступаются. Если он заключался в простой форме, то и цессию не обязательно заверять нотариально. Однако большинство сделок регистрируются у юристов, поэтому договоры по передаче прав также требуют нотариального заверения. Варианты соглашения:
   • двустороннее: между цедентом и цессионарием, должник только информируется;
   • трехстороннее: должник является стороной договора.
3. Информирование должника о смене кредитора – обязательное условие договора цессии. Это осуществляется путем направления письменного уведомления.
4. Взаимодействие нового кредитора с должником – принятие мер по взысканию долга, предусмотренных законом.

Составляющие договора цессии

Соглашение о передаче прав требования должно включать следующие обязательные элементы:

• полные названия всех сторон сделки, их юридические реквизиты;
• максимально точное описание предмета договора – права, подлежащего передаче;
• основание – реквизиты и наименования первичного договора, обязательства по которому переуступаются;
• права и обязанности всех участников;
• сроки выполнения обязательств;
• размер финансовых обязательств (может передаваться не весь долг, а только его часть);
• гарантии ответственности сторон;
• подписи уполномоченных лиц, печати организаций.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! Цедирование может быть признано недействительным, если договор заключен в обход запрета на такое действие. Например, передается право на строящуюся недвижимость при сокрытии информации о банкротстве и ликвидации компании-застройщика либо в первичном договоре имеется пункт о недопустимости передачи прав.

Налоговые аспекты цедирования

Передача прав влияет на налоговые обязательства всех сторон сделки:

• для должника с точки зрения налогов ничего не меняется, НДС не восстанавливается, как это разъясняется пунктом 3 ст. 170 Налогового кодекса РФ;
• цедент не уплачивает НДС как продавец, несмотря на то, что передаваемое имущественное право подлежит налогообложению. В ст. 155 НК РФ нет прямых указаний на расчет НДС при переуступке долга.
• цессионарий, получивший право требовать долг, должен будет уплатить НДС только в случае, если речь идет об операциях, облагаемых этим налогом (продажа товаров, плата за услуги, выполнение работ). Если прежний кредитор предоставит счет-фактуру, «вторичный» сможет предъявить НДС к вычету (ст.171-172 НК РФ).

Бухгалтерский учет цессии

Поскольку в договоре переуступки участвуют имущественные активы, это действие должно быть адекватно отражено в бухгалтерской отчетности организаций-сторон договора. Цедент будет отражать выбытие активов, а цессионарий – их поступление.

Деньги, полученные цедентом в качестве вознаграждения за продажу права требования долга, являются выручкой и отражаются на балансе как поступивший доход. Первичный кредитор должен показать, что переуступил дебиторскую задолженность третьему лицу, для чего она сначала выделяется проводкой: дебет 377 «Расчеты с прочими дебиторами», кредит 361 «Расчеты с отечественными покупателями».

Погашение этой задолженности берет на себя цессионарий, за что цедент получает свой финансовый профит: дебет субсчета 949 «Прочие расходы операционной деятельности» в корреспонденции с кредитом 361.

После получения средств в проводке указывается, что в результате договора цессии право реализовано с определенной суммой прихода: дебет 311 «Текущие счета в национальной валюте», кредит 377.

Цессионарий принимает «приобретенный» долг к бухгалтерскому учету, причем не имеет значения, когда он намеревается его истребовать и намеревается ли вообще. Статья учета – финансовые вложения, где объект отражается по первоначальной стоимости: того вознаграждения, которое было выплачено цеденту за приобретение этого права. Если долг начнет погашаться, эти цифры следует заносить в состав операционных расходов. Проводки будут следующими:

• дебет 377, кредит 685 «Расчеты с прочими кредиторами» – учет дебиторской задолженности по договору цессии на обозначенную сумму;
• дебет 685, кредит 311 – вознаграждение за переуступку права;
• дебет 311, кредит 377 – получение денег от должника в погашение долга (если оно последовало);
• дебет 377, кредит 745 «Доход от безвозмездно полученных активов» – отражение суммы дохода по договору цессии.

Должник вносит изменения в бухгалтерский учет только в момент, когда им получено уведомление о смене кредитора. Проводкой он ликвидирует свою задолженность цеденту, переадресовывая ее новому кредитору: дебет 631 «Расчеты с отечественными поставщиками», кредит 685.