Чтобы отнести расходы по самозанятости на статью затрат, клиент должен получить от контрагента правильно оформленный чек. Каждый чек является налоговым документом и должен содержать обязательную информацию. В этом разделе рассказывается, какая информация должна быть напечатана на чеке и что делать, если самозанятый допустил ошибку.
Варианты доставки чеков
Самозанятые лица могут формировать чеки в приложении «Мой налог» или с помощью программного обеспечения посредников, например банков или торговых площадок. Согласно пункту 5 статьи 14 закона 422-ФЗ, чеки могут быть переданы тремя способами.
Способ доставки выбирается в заявке на этапе подготовки чека, поэтому, если клиент желает получить чек определенным способом, рекомендуется заранее сообщить об этом исполнителю.
Распространенные ошибки при оформлении чеков
Процесс обработки чеков реализован таким образом, что этап ввода данных невозможно пропустить. Однако ручной ввод информации часто приводит к ошибкам.
Если индивидуальный предприниматель не до конца понимает, как работает специальная схема, в чеке может быть указана рассчитанная сумма за вычетом налога 6%. Например, предприниматель заплатил за услуги 1000 рублей, но в чеке, который он отправил, было указано только 940 рублей.
Плательщики НДФЛ могут выписывать чеки физическим лицам и организациям. В первом случае номер НДС не указывается, а во втором — обязателен. Если клиент является индивидуальным предпринимателем, чек должен быть оформлен так же, как и для организации. Исполнитель может не знать об этом и выбрать «личный» статус.
Кроме того, ошибки могут возникнуть, если посредник участвует в работе организации, но не является заказчиком (а значит, не платит вознаграждение). Например, ИП Иванов обратился в кадровое агентство, чтобы найти двух-трех почтовых курьеров для срочной доставки заказа клиенту. Получив оплату, один из курьеров отправил чек не предпринимателю, а кадровому агентству.
Чек должен быть отправлен тому же заказчику, который указан в трудовом договоре.
Важно проверить каждый номер, так как опечатки могут привести к тому, что чек будет выписан на другую организацию.
Здесь есть несколько вариантов. Либо самозанятый выбрал не тот пункт из списка, либо не указал вид выполняемой работы, либо просто указал в договоре «оплата по договору». Федеральная налоговая служба может увидеть эти признаки альтернативных трудовых отношений и инициировать специальные проверки как подрядчика, так и заказчика.
Как исправить ошибки в чеках
В приложении «Мой налог» есть возможность аннулировать чек. Это можно сделать в двух случаях
Важно заметить ошибку до того, как закончится договор и завершится сама сделка. В этом случае исправить данные будет уже невозможно, и организация не сможет использовать чек для расчета упрощенной системы налогообложения Система налогообложения или система налогообложения доходов и расходов.
Эксперты советуют отслеживать состояние чеков в течение месяца с момента их получения, то есть до тех пор, пока индивидуальный предприниматель не заплатит налог с полученного дохода. Это исключает случаи, когда недобросовестный правоприменитель аннулирует чек после передачи информации в бухгалтерию клиента. В этом случае Федеральная налоговая служба считает, что деньги были выплачены физическому лицу, которое не относится к категории самозанятых, и компания должна потребовать уплаты НДФЛ и взносов.
Меморандум о чековых услугах для самозанятых
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя занимает около пяти минут и не требует никаких справок с работы, кроме чеков, сформированных без кассового аппарата в официальном приложении «Мой налог» Федеральной налоговой службы. Сумма налога на предпринимательский доход рассчитывается на основании информации, указанной в чеке.
Ранее мы уже рассказывали о том, как индивидуальные предприниматели должны работать с самозанятыми лицами и какие документы им необходимо предоставлять в налоговые органы. Здесь мы подробно рассмотрим, что должно быть включено в чек плательщика подоходного налога, как отменить или изменить чек и какие правила действуют при пересылке справок.
Отмена чеков и внесение изменений
В приложении «Мой налог» вы можете отменить чеки, выданные с момента регистрации в качестве плательщика подоходного налога с предпринимателей, в следующих двух случаях
В личном кабинете необходимо перейти к соответствующему чеку, выбрать пункт «Отменить» в главном меню и указать причину. Пожалуйста, внимательно проверяйте свои чеки, так как после удаления данные не могут быть восстановлены. Система автоматически пересчитает сумму дохода и налога, которую можно посмотреть на главной странице приложения.
Если при подготовке чека допущена ошибка в названии услуги или организации, дате или сумме к оплате, необходимо аннулировать уже выданный чек с пометкой «неправильно подготовлен» и подготовить новый чек. с правильной информацией.
Система позволяет самозанятым лицам выписывать чеки задним числом без штрафов и пени, если они не меняют сумму чека. Если расчетный период истек, а сумма дохода изменилась в ходе корректировки, Федеральное налоговое управление может вычесть штраф (1/300 базовой ставки Центрального банка за день просрочки) или наложить штраф за просроченный чек (20% от рассчитанной суммы, но не менее 200 рублей).
Как проверить чеки, полученные индивидуальными предпринимателями
Индивидуальные предприниматели обязаны выдавать чек после получения денег за выполненную работу или оказанные услуги. Этот документ создается в приложении «Мой налог», а не на кассовом терминале. Он должен содержать номер НДС, название компании-заказчика, наименование и стоимость выполненных работ (оказанных услуг). К этому документу также прилагается QR-код. Чеки, полученные индивидуальным предпринимателем, идентифицируются по QR-коду.
Зачем проверять чеки, полученные от индивидуальных предпринимателей?
Заказчик не обязан проверять чеки, выписанные самозанятыми исполнителями. Однако ему настоятельно рекомендуется проверить документацию. Дело в том, что если чек окажется поддельным, налоговая инспекция сочтет принудительное сотрудничество самозанятого с «простым» физическим лицом полным необходимости платить за него подоходный налог и социальные взносы. Если чек окажется действительным, компания освобождается от уплаты этих налогов и взносов. Это подтверждает, что исполнитель задекларировал свой профессиональный доход и обязан платить соответствующие налоги.
Как проверить чеки от самозанятых подрядчиков
Чтобы проверить чек, необходимо отсканировать указанный QR-код. Важная деталь — это не должно быть сделано через банковское приложение, честный знак или другую программу. На QR-коде есть обычная зашифрованная ссылка, которая ведет на сайт Федеральной налоговой службы РФ. Поэтому для расшифровки QR-кодов необходимо сканировать их с помощью обычного приложения. На смартфонах iPhone, например, это можно сделать просто с помощью камеры. Эта функция является встроенной. На устройствах Android с некоторыми приложениями для камеры QR-коды распознаются автоматически. Однако вы также можете активировать Google Assistant или установить стороннюю программу. После распознавания QR-кода необходимо перейти по содержащейся в нем ссылке. Это приведет на сайт Федеральной налоговой службы РФ, где появится электронная выписка чека. Сравните данные на странице с информацией документа. -Наименование, цена и стоимость выполненных работ (оказанных услуг) -Наименование заказчика и НД С-Дата выдачи чека. Если все совпадает, чек действителен, если он может «дышать».
Частота проверки чеков индивидуальных предпринимателей
При приеме чека индивидуальным предпринимателем он должен быть проверен дважды. Первый раз — при получении. Второй — примерно через месяц после получения. Вторая проверка необходима для того, чтобы убедиться, что самозанятый не аннулировал чек (и не заплатил по нему налог на профессиональный доход). Если будет доказано, что документ был аннулирован, рекомендуется обратиться к налоговому инспектору для уточнения дальнейших действий.
Как сервис генерирует чеки для самозанятых?
Этот сервис интегрирован в налоговую инспекцию. Инспекции получают данные о платежах в пользу самозанятых лиц и генерируют чеки. Затем чеки автоматически загружаются в личный кабинет сервиса.
Процесс создания чеков для самозанятых:
Индивидуальные предприниматели видят свои чеки в Личном кабинете Т-Банка в разделе «Мой налоговый кабинет» или «Индивидуальный предприниматель».
Автоматизированные чеки ничем не отличаются от чеков, подготовленных индивидуальным предпринимателем. Это тот же самый чек, который может быть сформирован самозанятым. Только в этом случае при указании суммы и назначения платежа компании не нужно заполнять НДС. Затем компания должна дождаться чека и проверить его на наличие ошибок.
Самозанятые лица имеют право вносить данные о своих доходах в налоговую инспекцию, если они связаны с T-Bank как самозанятые или зарегистрированы у нас.
В каком виде компания получает чек от выплаты самозанятым?
В виде ссылки для скачивания чека:
Как получить чек из платежки для самозанятых
Если в таблице рядом с именем самозанятого вместо ссылки на чек появляется сообщение об ошибке, скорее всего, T-bank отключил его, и вам придется подключиться заново.
Что делать, если все чеки самозанятых лиц не были получены?
Проверьте статус самозанятого лица и выясните, передал ли он права на получение дохода в T-Bank. Если в таблице рядом с именем самозанятого лица вместо ссылки на чек появляется сообщение об ошибке, скорее всего, T-Bank отключил его от сети и его необходимо подключить заново. После того как душеприказчик предоставит нам право на получение дохода, мы снова регистрируем доход и получаем чек.